Hva betyr merverdiavgiftsregisteret? 5 ting du må tenke på
Du er kanskje allerede kjent med at merverdiavgift
(mva og moms) er en avgift som tillegges de aller fleste varer og tjenester.
Avgiften kreves inn av diverse foretak på vegne av staten, og betales av de som
handler. Men visste du at selv om enkelte foretak plikter å betale mva, kan de
ikke gjøre dette før bedriften er mva-registrert? Dette bringer oss over til
merverdiavgiftsregisteret.
Hva er merverdiavgiftsregisteret?
Merverdiavgiftsregisteret er registeret alle foretak
må være registrert i, dersom de plikter å betale merverdiavgift. Med andre ord,
selv om et foretak plikter å betale merverdiavgift, kan det ikke skje før det
har blitt registrert i selve registeret. Til tross for dette, vil du kjapt
registrere at det er forskjellige regler basert på omsetningen til selskapet.
Hvis tiden har kommer for å registrere foretaket ditt
i merverdiavgiftsregisteret, kan dette skje på Altinn og via skjemaet "Samordnet
registermelding". Velg "endring/nye opplysninger",
etterfulgt av alle postene som omhandler mva. Videre er det viktig at kopier av
fakturaer eller annen dokumentasjon som beviser at man er mva-pliktig. Dette
lastes opp som vedlegg.
- Ikke alle bedrifter trenger å registrere seg i
merverdiavgiftsregisteret
Visste du at ikke alle bedrifter trenger
å registrere seg i merverdiavgiftsregisteret? Hvorvidt en bedrift skal betale
eller ikke, er nært forbundet med hvor mye foretaket omsetter for.
Dersom et foretak plikter å betale merverdiavgift, dersom det omsettes for har
en mer enn 50 000 kroner i løpet av en periode på 12 måneder. Dersom det er
snakk om en frivillig organisasjon er omsetningskravet for å betale mva på 140
000 kroner. Dette betyr at foretak som omsetter for mer enn de justerte
betalingsgrensene, må betale mva dersom disse møtes i løpet av 12 måneder.
2.
Foretak kan forhåndsregistreres i merverdiavgiftsregisteret
I
enkelte tilfeller kan foretak registrere seg i merverdiavgiftsregisteret før de
har nådd de justerte betalingsgrensene på henholdsvis 50 000 kroner og 140 000
kroner.
Et foretak kan forhåndsregistrere seg i merverdiavgiftsregisteret. Dersom en
bedrift har gått til anskaffelser av ting til foretaket til en minimumsverdi på
250 000 kroner, kan dette bli registrert i merverdiavgiftsregisteret. Likevel,
det er vesentlig at anskaffelsene som har blitt gjort har direkte sammenheng
med omsetningen som blir mva-pliktig på et senere tidspunkt. Til tross for
dette, kan foretaket ikke forhåndsregistreres dersom det anslås at det vil gå
mindre enn fire måneder fra søknadstidspunktet til den justerte betalingsgrensen
nås.
En
annen årsak til at foretak kan forhåndsregistreres i merverdiavgiftsregisteret,
er dersom omsetningen til foretaket vil overstige den justerte betalingsgrensen
innen tre uker fra det tidspunktet omsetningen igangsettes.
Hvis et foretak får søknaden om forhåndsregistrering av
merverdiavgiftsregisteret godkjent, vil bedriften også være mva-registrert.
Alle bedrifter som er registrert i registeret, må forholde seg til rettighetene
og pliktene det medfører å være oppført her.
3.
Foretak registrert i merverdiavgiftsregisteret kan få tilbakebetalt mva
Alle
bedrifter som er registrert i merverdiavgiftsregisteret kan få tilbakebetalt
noe som refereres til som inngående mva. Dette betyr at foretak kan få betalt
tilbake mva på alle varer og tjenester de selv har gått til anskaffelse av.
Utgående
mva, er på den annen side, en avgift som kreves inn på varer og tjenester som
selges av et foretak til andre aktører.
Utgående mot inngående mva motregnes når mva-meldingen sendes inn for hver
termin. Utfallet av beregningen viser om foretaket får tilbake penger, eller om
de må betale inn mer.
Tilbakebetaling av mva er også en klar fordel, når det kommer til å være
mva-registrert.
4.
Foretak kan registrere seg frivillig i merverdiavgiftsregisteret
Det finnes eksempler på foretak som ikke
plikter å betale merverdiavgift. Med dette må de heller ikke registrere seg i
merverdiavgiftsregisteret, men de vil allikevel ha anledningen til å gjøre det.
Fordelen med å være registrert, er at disse virksomhetene vil nyte godt av
fradragsretten for inngående mva. Dette er særlig gunstig når det kommer til
anskaffelser virksomheten gjør.
Følgende
virksomheter kan søke om frivillig registrering:
·
bortforpaktere av landbrukseiendom
·
utleier av bygg og anlegg til mva-pliktig
virksomhet
·
utbygger av vann- og avløpsanlegg
·
skogsveiforeninger
·
virksomheter som stiller baneanlegg til
disposisjon for mva-pliktig virksomhet.
5.
Pass på at du følger reglene til merverdiavgiftsregisteret
Sist, men ikke minst er det viktig å være
bevisst på at kravene som stilles til alle bedrifter registrert i
merverdiavgiftsregisteret innfris. Det første man må vite er at bedrifter først
og fremst plikter å kreve inn mva på vegne av den norske stat. Det er også
viktig å merke seg at mva på varer og tjenester kjøpt for foretaket i Norge,
betales. Dersom varer som virksomheten benytter seg av importeres, pliktes det
beregnes hvor mye mva som skal betales av dette. Helt til slutt skal det
rapporteres til Skatteetaten om hvor mye mva som har blitt betalt og krevd inn
på vegne av selskapet.
Kort oppsummert
Merverdiavgiftsregisteret er registeret
alle mva-pliktige foretak må være registrert i, for å nettopp betale mva. Mva
er en avgift som kreves inn på vegne av staten, men det er viktig å merke seg
at ikke alle foretak plikter å betale denne avgiften. Til tross for dette må
alle foretak som har en årlig omsetning på 50 000 kroner eller 140 000 kroner
registreres i merverdiavgiftsregisteret. Videre kan foretak forhåndsregistrere
seg i registeret, dersom de kommer til å nå den justerte betalingsgrensen i
løpet av en bestemt tid.
Enkelte selskap plikter ikke å registrere seg,
uavhengig av hvor mye de omsetter for. Til tross for dette kan det være gunstig
å betale mva, og dette er også årsaken til at flere velger å registrere seg
frivillig. Disse selskapene vil nyte godt av fradragsretten for inngående mva.
Sist, men ikke minst er det
veldig viktig at alle foretak som er registrert, følger alle reglene man
plikter å følge når man er registrert i merverdiavgiftsregisteret. Det er mange
feller man kan falle i, men dersom man hele tiden er bevisst på nettopp dette
vil man unngå mange økonomiske ubehageligheter.
Som alltid, er det viktig å ta stilling til hvorvidt det er behov for å
mva-registrere et spesifikt selskap eller ikke. Forskjellige foretak, må
forholde seg til forskjellige regler- og det er også tilfellet når det kommer
til registrering i merverdiavgiftsregisteret.
Sources:
https://www.visma.no/eaccounting/regnskapsordbok/m/merverdiavgiftsregisteret/
https://www.altinn.no/starte-og-drive/skatt-og-avgift/avgift/merverdiavgift/
https://www.altinn.no/starte-og-drive/skatt-og-avgift/avgift/merverdiavgift/
Flere Artikler

senest oppdatert: 08/05/2019 1:16 PM